從事一次性手套等衛(wèi)生用品零售的公司如何計算繳納一季度的增值稅？

我公司是湖北省十堰市一家從事一次性手套等衛(wèi)生用品零售的公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。由于疫情原因，我公司一次性手套銷量激增，2020年1月和2月含稅銷售額分別為8萬元、15萬元，預計3月份銷售額將突破20萬元，全部是衛(wèi)生用品銷售的收入，相關業(yè)務不開具專用發(fā)票。請問我公司如何計算繳納一季度的增值稅？

 

　　

　　答：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅?！敦斦?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條和《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

　　

　　你公司是湖北省按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1-3月取得的銷售收入合計超過30萬元，則1-2月銷售額不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策，需要按照3%征收率計算繳納稅款；但2020年3月份取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，可以按照復工復業(yè)增值稅政策，享受免稅優(yōu)惠。即你公司1季度應當繳納的增值稅為：（80000+150000）÷（1+3%）×3%=6699.03元。