我公司是湖北省十堰市一家從事一次性手套等衛(wèi)生用品零售的公司,屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。由于疫情原因,我公司一次性手套銷量激增,2020年1月和2月含稅銷售額分別為8萬元、15萬元,預計3月份銷售額將突破20萬元,全部是衛(wèi)生用品銷售的收入,相關業(yè)務不開具專用發(fā)票。請問我公司如何計算繳納一季度的增值稅?
答:《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅?!敦斦?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條和《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
你公司是湖北省按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1-3月取得的銷售收入合計超過30萬元,則1-2月銷售額不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策,需要按照3%征收率計算繳納稅款;但2020年3月份取得的適用3%征收率的應稅銷售收入,可以按照復工復業(yè)增值稅政策,享受免稅優(yōu)惠。即你公司1季度應當繳納的增值稅為:(80000+150000)÷(1+3%)×3%=6699.03元。
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