我公司是湖北省武漢市一家制造業(yè)小企業(yè),屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額通常在100萬(wàn)左右,可以享受這次支持復(fù)工復(fù)業(yè)政策中對(duì)湖北省小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。但是因?yàn)槲覀兇蠖嗍墙o一些大企業(yè)做配套生產(chǎn),下游企業(yè)因?yàn)榈挚鄣男枨螅瑫?huì)要求我們開(kāi)具專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn),我們可不可以放棄免稅,開(kāi)具專用發(fā)票?
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。享受免征增值稅優(yōu)惠的,不能開(kāi)具專用發(fā)票,只能開(kāi)具普通發(fā)票?!对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅
試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的,可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅,繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,可以按適用稅率或者征收率開(kāi)具專用發(fā)票。
因此,你公司可以按照支持復(fù)工復(fù)業(yè)政策享受免稅優(yōu)惠;也可以放棄免稅,按照3%征收率申報(bào)納稅并開(kāi)具專用發(fā)票。
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