綠色稅制釋放發(fā)展紅利(深度觀察·堅持綠色低碳發(fā)展,強化財稅金融支撐②)

文章來源:人民日報王觀2023-08-21 09:20

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圖①:近年來,安徽省馬鞍山市積極發(fā)展新能源汽車產(chǎn)業(yè)。圖為某企業(yè)新能源重卡汽車裝配線。

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陳亞東攝

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圖②:國家稅務總局宜賓市稅務局稅務工作人員到宜賓紙業(yè)股份有限公司走訪了解企業(yè)生產(chǎn)情況,宣傳稅費優(yōu)惠政策。

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余福全攝 本文+內(nèi)-容-來-自;中^國_碳+排.放_交^易=網(wǎng) t a n pa ifa ng .c om

數(shù)據(jù)來源:國家稅務總局

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經(jīng)過多年持續(xù)發(fā)展生態(tài)產(chǎn)業(yè),重慶市彭水苗族土家族自治縣大同鎮(zhèn)曾經(jīng)的礦區(qū)變成了景區(qū),生態(tài)環(huán)境大為改善。 禸嫆@唻洎:狆國湠棑倣茭昜蛧 τāńpāīfāńɡ.cōm

趙勇攝

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綠色是高質(zhì)量發(fā)展的底色。近年來,我國不斷完善綠色稅制、落實綠色稅收政策,逐步搭建起以環(huán)境保護稅、資源稅、耕地占用稅、車船稅等“多稅共治”的稅法體系,以企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅收優(yōu)惠政策“多策組合”的政策體系。

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綠色稅制在引導企業(yè)治污減排、促進資源節(jié)約利用、助力綠色消費等方面有哪些成效?未來如何更好促進綠色低碳發(fā)展?記者進行了采訪。

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多排多繳、少排少繳、不排不繳,環(huán)境保護稅引導企業(yè)積極主動治污減排 本+文內(nèi).容.來.自:中`國`碳`排*放*交*易^網(wǎng) ta np ai fan g.com

“相比其他行業(yè),造紙行業(yè)排放污染物、污水較多,生產(chǎn)與環(huán)保之間的矛盾較為突出。”環(huán)境保護稅明確了低于規(guī)定標準排放大氣污染物和水污染物的稅收優(yōu)惠政策,促進企業(yè)主動治污減排,宜賓紙業(yè)股份有限公司負責人陳洪認為,“國家政策鼓勵企業(yè)綠色轉型升級,企業(yè)若想可持續(xù)發(fā)展,必須提升排污工藝。”

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目前,位于四川省宜賓市南溪區(qū)裴石輕工業(yè)園區(qū)的宜賓紙業(yè)依托本地豐富的竹資源優(yōu)勢,形成了以竹林基地建設、竹片加工、制漿造紙、終端制造、產(chǎn)品營銷為一體的全產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)營發(fā)展模式。 本+文+內(nèi)/容/來/自:中-國-碳-排-放(交—易^網(wǎng)-tan pai fang . com

“近幾年,我們在堿回收、廢水處理、脫硝及除塵等工藝方面迭代升級,現(xiàn)在兩個污染物排放口排放的各項污染物濃度遠低于國家和地方標準。”陳洪說,2018年以來企業(yè)共減免環(huán)境保護稅269.35萬元,稅惠紅利直達快享,支持企業(yè)朝著產(chǎn)業(yè)發(fā)展、環(huán)境友好的多贏局面繼續(xù)努力。 本@文$內(nèi).容.來.自:中`國`碳`排*放^交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.c om

2018年1月1日我國開征環(huán)境保護稅。在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域,直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者,是環(huán)境保護稅的納稅人。“環(huán)境保護稅針對不同危害程度的污染因子設置差別化的污染當量值,實行‘多排多繳、少排少繳、不排不繳’的正向激勵機制,使企業(yè)更有動力采取積極有效的方式進行污染物集中標準化處理,減少污染物排放,盡可能節(jié)約繳稅支出。”江西省稅務局副局長賴竹華說。

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稅收優(yōu)惠讓企業(yè)嘗到了科學治污的“甜頭”。去年,遼寧省鞍山盛盟煤氣化有限公司又投入2108萬元建設廢氣處理等環(huán)保工程,其中粗苯管式爐改造工程有效解決了原煤氣加熱的安全隱患,年節(jié)約煤氣450萬立方米,大幅降低生產(chǎn)成本,從根本上削減污染物排放。“稅費優(yōu)惠政策讓我們更加堅定地繼續(xù)改進技術、升級設備,使公司實現(xiàn)由‘超標排’到‘不超排’再到‘超低排’的綠色轉型。”公司財務負責人畢克麗說。

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“減污”持續(xù)加力,主要污染排放大幅下降。2018年環(huán)境保護稅開征以來,全國累計落實環(huán)境保護稅優(yōu)惠減免564億元。環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)顯示,萬元GDP污染物排放當量數(shù)從2018年的1.16下降到2022年的0.73,降幅達37%。

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為發(fā)揮好環(huán)境保護稅的調(diào)節(jié)作用,各地稅務部門積極加強政策輔導,提升稅費服務水平。在山西省高平市,稅務部門走訪企業(yè)了解環(huán)保設備安裝、環(huán)保數(shù)據(jù)提取、申報環(huán)境保護稅計稅依據(jù)等情況,幫企業(yè)算清“稅務賬”“生態(tài)賬”;在遼寧省鞍山市,稅務部門組建涉稅服務專家團隊,為企業(yè)開展“一對一”綠色稅制培訓輔導…… 本*文@內(nèi)-容-來-自;中_國_碳^排-放*交-易^網(wǎng) t an pa i fa ng . c om

“我們積極參與實行‘企業(yè)申報、稅務征收、環(huán)保監(jiān)測、信息共享、協(xié)作共治’的征管模式,與生態(tài)環(huán)境部門建立‘環(huán)保處罰—稅款追征’常態(tài)化管理機制,聯(lián)合推動污染防治。”賴竹華介紹,近年來,企業(yè)的納稅遵從度不斷增強,由環(huán)境保護稅開征前的“開單繳費”變成“主動申報納稅”。今年,江西省環(huán)境保護稅納稅人從開征前的8678戶增加至38380戶,更多的排污企業(yè)納入污染防治監(jiān)管體系。在各方共同努力下,江西省生態(tài)環(huán)境質(zhì)量持續(xù)改善,今年,工業(yè)源大氣污染物中的二氧化硫、顆粒物的排放總量較2018年分別下降74.2%、69.9%,水污染物中的化學需氧量、氨氮排放總量較2018年分別下降72.1%、67.5%。

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反映資源價格市場變化,引導資源集約化使用,資源稅有效發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用 本`文@內(nèi)-容-來-自;中_國_碳排0放_交-易=網(wǎng) t an pa ifa ng . c om

“2021年至今年6月,公司享受資源稅減免4.45億元,稅費支持力度如此大,為我們堅持頁巖氣開發(fā)、開展技術攻關減輕了稅收負擔。”中石化重慶涪陵頁巖氣勘探開發(fā)有限公司財務負責人張德祥說。 夲呅內(nèi)傛萊源?。骇鎲┨?排*放^鮫*易-網(wǎng) τā ńpāīfāńɡ.cōm

為實現(xiàn)綠色環(huán)保開發(fā)、資源循環(huán)利用,近年來,該公司積極建設頁巖氣產(chǎn)出水處理工程,其中白濤產(chǎn)出水處理站采用“預處理+雙膜+蒸發(fā)結晶”的工藝,產(chǎn)出水中的氯化物等物質(zhì)被蒸汽蒸發(fā)濃縮成工業(yè)鹽,滿足國家環(huán)保要求和精制工業(yè)鹽二級標準要求,可以作為副產(chǎn)品外售,實現(xiàn)了附加產(chǎn)物的有效回收利用,還能避免產(chǎn)出水中的鹽分對土壤造成鹽堿化。 禸嫆@唻洎:狆國湠棑倣茭昜蛧 τāńpāīfāńɡ.cōm

我國從1984年開征資源稅,之后征收范圍不斷擴大,計稅方法不斷調(diào)整完善。“2016年7月1日,資源稅改革全面推開,更有效發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用,更好反映資源價格的市場變化,引導資源集約化使用。”中央財經(jīng)大學財政稅務學院副院長劉金科說,2020年資源稅法的實施,為自然資源拉起了一張“保護網(wǎng)”,從法律上確立了從價計征為主、從量計征為輔的稅率形式,所列164個稅目涵蓋能源、金屬、非金屬、水氣等礦產(chǎn)資源,覆蓋目前已發(fā)現(xiàn)的所有礦種和鹽。同時,資源稅法規(guī)定了多項稅收優(yōu)惠政策,如對頁巖氣減征30%資源稅、對煤炭充填開采減征50%資源稅等。 禸*嫆唻@洎:狆國湠棑倣茭昜蛧 τāńpāīfāńɡ.cōm

納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務,可享受增值稅即征即退政策;從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源,可選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅……資源稅、增值稅等稅種對開展綠色循環(huán)、資源節(jié)約利用等行為給予稅收優(yōu)惠,提高了企業(yè)參與“以廢治廢”“變廢為寶”的積極性。

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“5年多來,公司累計收到資源綜合利用即征即退的退稅款2300多萬元,我們把這些退稅款又投入到綠色低碳材料的研發(fā)中,不斷探索綠色循環(huán)之路。”上海城建物資有限公司是一家建筑固體廢棄物處置能力90萬噸/年的高新技術企業(yè),公司財務經(jīng)理徐萍介紹,企業(yè)利用城市固廢和工業(yè)固廢制作出低碳型土體固化劑,有效解決了建筑廢棄物消納處置難題。 本`文內(nèi).容.來.自:中`國`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a npai fan g.com

數(shù)據(jù)顯示,2020年至2022年,工業(yè)企業(yè)享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的減免金額由561億元增加至854億元,增長52.2%;享受優(yōu)惠的企業(yè)所屬行業(yè)小類由390個增加到422個,全國工業(yè)資源綜合利用產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷壯大,覆蓋領域持續(xù)拓展。

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水資源保護的重要性不言而喻。2017年,我國在北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏等9省份實施水資源稅改革試點,連同之前開展改革試點的河北省,目前多個地區(qū)正在進行水資源的費改稅試點。 本%文$內(nèi)-容-來-自;中_國_碳|排 放_交-易^網(wǎng)^t an pa i fang . c om

“為提升水資源綜合利用率,我們采取水資源梯級利用,新增達標排放系統(tǒng),把原先直接排掉的循環(huán)冷卻水經(jīng)過一系列工序處理后,生成反滲透產(chǎn)水,作為除鹽水制備用水、供熱系統(tǒng)補水或者水塔補水,降低了地表水用量。”天津大唐國際盤山發(fā)電有限責任公司總工程師張艷賓說,2022年公司繳納的水資源稅較2018年少繳165.82萬元,同比降幅9.12%。通過設備改造升級和綜合治理,公司實現(xiàn)年節(jié)約用水45萬噸,年節(jié)約生產(chǎn)成本近200萬元。 本`文-內(nèi).容.來.自:中`國^碳`排*放*交^易^網(wǎng) ta np ai fan g.com

“隨著相關改革深入推進,企業(yè)的節(jié)水意識顯著增強,更加積極主動地進行升級改造,促進水資源利用效率效益不斷提高,天津市地下水超采得到有效控制,全市16個區(qū)已完成國家節(jié)水型社會達標建設任務。”天津市稅務局資源和環(huán)境稅處處長賈維說。

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“水資源稅試點有效促進了水資源節(jié)約保護,節(jié)水效應明顯,釋放綠色發(fā)展紅利,也有利于地方財政收入穩(wěn)步增長,反哺水資源保護,實現(xiàn)水資源經(jīng)濟和社會效益的可持續(xù)。”劉金科說。

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引導綠色消費、推動技術研發(fā),綠色稅收體系助力生產(chǎn)生活向“綠”而行

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今年6月,財政部、稅務總局、工業(yè)和信息化部發(fā)布《關于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》,明確了未來4年新能源汽車車輛購置稅優(yōu)惠政策。

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“購買新能源汽車有車輛購置稅優(yōu)惠,能幫我省下一筆錢,減輕購車負擔,我也可以挑選更心儀的車型了。”廣東省深圳市市民夏嬌嬌說。

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“新能源汽車車輛購置稅減免政策的延續(xù)和優(yōu)化,有利于引導消費者綠色消費,也有利于推動企業(yè)堅持技術研發(fā),實現(xiàn)產(chǎn)品結構優(yōu)化升級,促進行業(yè)健康發(fā)展。”比亞迪集團稅務總監(jiān)錢揚俊說。

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新能源汽車是全球汽車產(chǎn)業(yè)轉型升級、綠色發(fā)展的重要方向。為助力新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,我國逐步健全稅收政策支持體系,大力度優(yōu)惠效果持續(xù)顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示,2012年1月至今年6月,共減免新能源汽車車船稅超100億元,其中今年上半年達8.6億元,同比增長41.2%;2014年9月至今年6月,共免征新能源汽車車輛購置稅超2600億元,其中今年上半年達491.7億元,同比增長44.1%。 本+文內(nèi).容.來.自:中`國`碳`排*放*交*易^網(wǎng) ta np ai fan g.com

既算經(jīng)濟賬也算環(huán)保賬。在相關政策引導帶動下,傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)加快轉型升級,新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好,助力走上綠色發(fā)展之路。 本/文-內(nèi)/容/來/自:中-國-碳-排-放-網(wǎng)-tan pai fang . com

山西省晉城市礦產(chǎn)資源豐富,過去粗放的發(fā)展方式帶來了植被破壞、地面塌陷、水土污染等一系列生態(tài)環(huán)境問題,不僅影響到群眾的生活質(zhì)量,也制約了經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展。 本文+內(nèi)-容-來-自;中^國_碳+排.放_交^易=網(wǎng) t a n pa ifa ng .c om

“近年來,綠色稅收制度等的逐步完善,倒逼高污染、高耗能企業(yè)轉型升級,推動全市經(jīng)濟結構調(diào)整和發(fā)展方式轉變,讓天更藍、水更綠、土更凈,群眾的生活環(huán)境得到進一步改善。”晉城市稅務局黨委書記、局長李峰說,今年上半年,晉城市工業(yè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值同比增長31%,其中節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)同比增長53%。全市環(huán)境保護稅稅款由2018年開征之初的9809萬元,下降至2022年的4506萬元,降幅達54.06%,年均降幅13.52%。

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增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,2019年至2022年,包括風力發(fā)電、太陽能發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電在內(nèi)的清潔能源發(fā)電銷售收入占電力生產(chǎn)業(yè)銷售收入的比重,從31.2%提升至34.4%;新能源整車、光伏設備、鋰離子電池等重要綠色產(chǎn)品制造行業(yè)銷售收入年均增速均在40%以上;新能源、節(jié)能、環(huán)保等綠色技術服務業(yè)銷售收入年均分別增長79.4%、34.9%和30.9%。

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“目前,我國綠色稅收制度體系‘四梁八柱’基本形成,覆蓋了經(jīng)營主體開發(fā)、生產(chǎn)、消費、排放全流程,為推進綠色發(fā)展提供了有效支持。”西南政法大學副教授王婷婷認為,今后應繼續(xù)完善綠色稅收體系,豐富稅收激勵約束措施,鼓勵實施農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展、綠色交通、綠色建筑、支持雙碳經(jīng)濟等領域的稅收優(yōu)惠政策,通過將高耗能、高污染的產(chǎn)品納入消費稅征稅范圍,按照污染者付費和補償成本并合理盈利的原則,將污水處理費、固體廢物處理費、水價、電價、天然氣價格等收費政策向環(huán)保企業(yè)傾斜,創(chuàng)造有利于環(huán)保投資、營運的稅費政策環(huán)境。同時,積極運用區(qū)塊鏈等技術加強對污染源、碳足跡的精準追溯,搭建統(tǒng)一涉稅信息共享平臺,強化相關部門提供綠色稅收信息義務,加強稅收征管的科學性和效率性。 內(nèi)/容/來/自:中-國/碳-排*放^交%易#網(wǎng)-tan p a i fang . com

劉金科建議,持續(xù)引導納稅人樹立綠色環(huán)保意識,多形式多渠道開展宣傳教育,加深納稅人對綠色稅收的理解,讓各方主體積極參與到保護環(huán)境、推動綠色低碳發(fā)展中來。

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