ESG標(biāo)準(zhǔn)群雄逐鹿,我們?nèi)绾纹胶馊蛟捳Z(yǔ)與中國(guó)智慧

文章來(lái)源:界面新聞鄭琴琴2023-12-09 21:51

從1997年GRI(全球報(bào)告倡議組織)成立開(kāi)始,ESG全球國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)就隨之紛紛建立起來(lái),形成了一種群雄逐鹿的趨勢(shì)。
 
而到了最近兩年,我們發(fā)現(xiàn)各種全球標(biāo)準(zhǔn)正在逐漸趨于統(tǒng)一合并。2020年,CDSB(氣候披露準(zhǔn)則理事會(huì))、GRI(全球報(bào)告倡議組織)、IIRC(國(guó)際綜合報(bào)告委員會(huì))、SASB(可持續(xù)核算準(zhǔn)則委員會(huì))和CDP(全球環(huán)境信息研究中心)五大機(jī)構(gòu)組織宣布共同致力于形成一套企業(yè)的綜合ESG披露指數(shù)。2021年,IIRC(國(guó)際綜合報(bào)告委員會(huì))與SASB(可持續(xù)核算準(zhǔn)則委員會(huì))合并成立VRF(價(jià)值報(bào)告基金會(huì)),之后IFRS(國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則)成立了ISSB(國(guó)際可持續(xù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)理事會(huì)),并完成了與CDSB(氣候披露準(zhǔn)則理事會(huì))和VRF(價(jià)值報(bào)告基金會(huì))的整合。今年,TCFD(氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組)也宣稱(chēng)將在明年將它的監(jiān)督職責(zé)并入到ISSB(國(guó)際可持續(xù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)理事會(huì)),與此同時(shí)CDP(全球環(huán)境信息研究中心)也宣布在2024年將他們的問(wèn)卷體系與ISSB(國(guó)際可持續(xù)準(zhǔn)則理事會(huì))的氣候標(biāo)準(zhǔn)趨于統(tǒng)一。
 
 
我們發(fā)現(xiàn)在ISSB(國(guó)際可持續(xù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)理事會(huì))今年公布的一系列準(zhǔn)則有三大特色:第一,更多強(qiáng)調(diào)可持續(xù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇,給企業(yè)財(cái)務(wù)披露帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);第二,把《溫室氣體議定書(shū)》中規(guī)定的企業(yè)溫室氣體排放范圍三(包括公司價(jià)值鏈中產(chǎn)生的所有其他間接排放)也包括到了要求披露的范圍匯總;第三,更多強(qiáng)調(diào)了公司治理體系的完備性。
 
此外,在全球國(guó)際性標(biāo)準(zhǔn)確立趨于統(tǒng)一的同時(shí),我們也會(huì)發(fā)現(xiàn)其實(shí)還有例如歐盟、美國(guó)等,他們各自在確立ESG標(biāo)準(zhǔn)過(guò)程中,都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些非常重要的影響。因此國(guó)際ESG標(biāo)準(zhǔn)版圖目前大致呈現(xiàn)出三足鼎立的趨勢(shì)。
 
當(dāng)然,在這三足鼎立的背后,還有一些主流的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),他們?cè)诒O(jiān)督企業(yè)ESG披露表現(xiàn)方面,也做了非常多工作,對(duì)于企業(yè)ESG評(píng)級(jí)同樣產(chǎn)生了重要影響。而不同的機(jī)構(gòu)會(huì)選擇不同的方式對(duì)企業(yè)ESG披露進(jìn)行分析和評(píng)級(jí)。有些機(jī)構(gòu)會(huì)選擇公開(kāi)抓取企業(yè)ESG披露報(bào)告,有些機(jī)構(gòu)則會(huì)更多選擇發(fā)布問(wèn)卷,或是請(qǐng)企業(yè)自行提供資料,來(lái)進(jìn)行驗(yàn)證和評(píng)級(jí)。
 
但是毋庸置疑,企業(yè)發(fā)布ESG披露報(bào)告會(huì)對(duì)企業(yè)在ESG評(píng)級(jí)方面產(chǎn)生非常重要的影響。
 
比如在2020年底,彭博終端發(fā)布中國(guó)內(nèi)地上市公司環(huán)境、社會(huì)與公司治理(ESG)披露表現(xiàn)排行榜,引起了廣泛的關(guān)注和討論。當(dāng)時(shí)我們發(fā)現(xiàn)它其中列舉的主要的一些中國(guó)上市公司業(yè)績(jī)表現(xiàn)并不非常理想,可能有部分公司在ESG方面做的并不一定很好,但我們并不排除有些公司雖然做了很多ESG,但是由于其并沒(méi)有跟國(guó)際指標(biāo)接軌,比如說(shuō)權(quán)重等等方面并沒(méi)有使用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的話語(yǔ)體系來(lái)進(jìn)行信息披露,便導(dǎo)致了中國(guó)上市公司處于了不利地位。
 
與此同時(shí),我們發(fā)現(xiàn)ESG評(píng)級(jí)對(duì)于企業(yè)獲得市場(chǎng)認(rèn)可也存在著不容忽視的重要影響。我們觀察聯(lián)想近五年股價(jià)走勢(shì)就會(huì)發(fā)現(xiàn),在2020年12月份時(shí),聯(lián)想的股價(jià)有一個(gè)非常實(shí)質(zhì)性的階躍表現(xiàn),雖然我們不能百分之一百說(shuō)是由ESG評(píng)估帶來(lái)的,但相信存在一定的推動(dòng)作用。
 
說(shuō)到國(guó)際ESG評(píng)級(jí)指數(shù),目前各大評(píng)級(jí)指數(shù)都有自己的一系列指標(biāo),而在他們爭(zhēng)奪影響力和話語(yǔ)權(quán)的過(guò)程當(dāng)中,也帶來(lái)了問(wèn)題與爭(zhēng)議。例如最經(jīng)典的案例,2022年特斯拉被標(biāo)準(zhǔn)普爾道瓊斯指數(shù)公司從標(biāo)普500ESG指數(shù)中移除,馬斯克當(dāng)時(shí)非常憤怒抨擊了ESG評(píng)價(jià)指標(biāo)中的一些不合理。
 
而當(dāng)時(shí)特斯拉在MSCI(摩根斯坦利國(guó)際資本公司)的美國(guó)ESG通用指數(shù)(MSCI America ESG Universal Index)中排第五位,依然穩(wěn)居前列位置。后來(lái)標(biāo)普指數(shù)負(fù)責(zé)人也對(duì)此進(jìn)行了一些解釋。標(biāo)普認(rèn)為即便一個(gè)企業(yè)在某些領(lǐng)域方面做得非常優(yōu)秀,也不代表這個(gè)企業(yè)一定就會(huì)在他們的評(píng)級(jí)中也非常優(yōu)秀,因?yàn)樗麄兊脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更寬幅,既各個(gè)領(lǐng)域都要表現(xiàn)的足夠好,而當(dāng)時(shí)特斯拉正受著種族歧視的指控等等,這無(wú)疑帶來(lái)了一些負(fù)面影響。
 
從這些例子中我們可以思考,無(wú)論是目前我們熱議的ESG披露,還是ESG指數(shù)評(píng)級(jí)等等,不同的社會(huì)和不同行業(yè)都有不同的ESG發(fā)展優(yōu)先議程,因此ESG框架在實(shí)際應(yīng)用中,整合相關(guān)的準(zhǔn)則和指標(biāo)難度較大,也缺乏處理內(nèi)在沖突的手段。
 
與此同時(shí),我們學(xué)者也會(huì)發(fā)現(xiàn),相比于更早些的企業(yè)社會(huì)責(zé)任、商業(yè)倫理而言,ESG是一個(gè)非常追求定量化具象化的指標(biāo)導(dǎo)向,其中的好處當(dāng)然是能給企業(yè)提供具體落實(shí)到某些方面的指導(dǎo),但如果企業(yè)過(guò)度追求定量化的指標(biāo)完成,也有可能導(dǎo)致道德擠出效應(yīng),即企業(yè)不關(guān)注ESG行為是否道德,甚至采取不道德的手段達(dá)成ESG指標(biāo)。
 
在去年的頂級(jí)國(guó)際管理學(xué)年會(huì)上,就有一篇最佳論文是針對(duì)ESG指標(biāo)過(guò)渡量化導(dǎo)致的一些問(wèn)題所做的一系列研究。這些研究通過(guò)對(duì)歐洲企業(yè)進(jìn)行大量的訪談之后,發(fā)現(xiàn)定量化指標(biāo)的最典型特點(diǎn)是客觀物化和市場(chǎng)化,而這兩大特點(diǎn)最后很有可能導(dǎo)致形成道德擠出效應(yīng),企業(yè)不顧倫理道德盲目地或者說(shuō)不擇手段地去實(shí)現(xiàn)ESG指標(biāo)。這是值得我們思考的問(wèn)題。
 
在當(dāng)時(shí)匯報(bào)的過(guò)程中,也有聽(tīng)眾提到了一個(gè)有爭(zhēng)議的小點(diǎn),我也跟大家分享一下。有一個(gè)聽(tīng)眾說(shuō)現(xiàn)在很多的企業(yè)其實(shí)做ESG并不真誠(chéng)。為什么?因?yàn)槠髽I(yè)連ESG報(bào)告都是別的機(jī)構(gòu)代寫(xiě)的,這就不由讓人對(duì)其中的準(zhǔn)確性與真實(shí)性存在質(zhì)疑。當(dāng)然我們現(xiàn)在也有第三方認(rèn)證,只是因?yàn)橛幸粋€(gè)觀眾提出了這樣的議題,我也拋一個(gè)問(wèn)題,希望能夠引起大家的一些思考。
 
針對(duì)中國(guó)企業(yè)如何做好ESG,我們知道部分先行國(guó)家已具備較豐富的ESG經(jīng)驗(yàn),因?yàn)樵谝?guī)則制定方面也同樣具有更多的經(jīng)驗(yàn)和能力,擁有更大的影響力和話語(yǔ)權(quán)。但是在規(guī)則的制定過(guò)程中,ESG實(shí)踐還需要結(jié)合國(guó)家情境差異和所處不同發(fā)展階段,完全參考先行國(guó)家制定的ESG規(guī)制,可能會(huì)對(duì)后續(xù)國(guó)家的ESG實(shí)踐產(chǎn)生不利影響。
 
在思考一個(gè)硬幣兩面的過(guò)程當(dāng)中,一方面我們不否認(rèn)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于中國(guó)ESG實(shí)踐的重要影響力,另一方面我們中國(guó)企業(yè)也應(yīng)該認(rèn)真思考我們的企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何從中探索出一條有中國(guó)特色的ESG發(fā)展道路。
 
回顧中國(guó)ESG發(fā)展道路,其實(shí)我們做得很早,以前我們不叫ESG,我們叫做環(huán)境、社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域,上至國(guó)家制定的各項(xiàng)政策,下到企業(yè)不斷落實(shí)過(guò)程當(dāng)中我們其實(shí)都在做。1989年我國(guó)便制定通過(guò)《環(huán)境保護(hù)法》,1996年“九五”計(jì)劃提出“實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略”,以及2008年施行的新《勞動(dòng)法》也對(duì)企業(yè)在如何保護(hù)員工權(quán)利、提高員工福利等方面提出了新的要求。“十一五”“十二五”“十三五”至“十四五”期間,我國(guó)都提出了各樣的環(huán)境保護(hù)、綠色發(fā)展、能耗與碳排放雙控等一系列要求。無(wú)論是監(jiān)管部門(mén)還是企業(yè),我們都一直在履行和踐行ESG,只是當(dāng)時(shí)我們還沒(méi)有用ESG這樣時(shí)髦的詞語(yǔ)來(lái)表現(xiàn)出中國(guó)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。
 
近幾年,我國(guó)ESG發(fā)展的特色主要體現(xiàn)在低碳以及責(zé)任投資等方面。通過(guò)政府監(jiān)管推動(dòng)與機(jī)構(gòu)組織拉動(dòng),中國(guó)企業(yè)已經(jīng)在“雙碳”、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、鄉(xiāng)村振興、共同富裕等國(guó)家戰(zhàn)略方面,做出了非常了不起的成就,充分體現(xiàn)了中國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,探索新賽道,實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。
 
2023年9月8日,《科學(xué)》(Science)雜志以封面論文形式刊發(fā)“Reducing single-use cutlery with green nudges: Evidence from China’s food-delivery industry”(綠色助推減少一次性餐具使用:來(lái)自中國(guó)外賣(mài)行業(yè)的證據(jù))。該論文研究了餓了么外賣(mài)平臺(tái)改動(dòng)餐具選擇用戶界面這一綠色助推實(shí)踐對(duì)于一次性餐具消費(fèi)和減少塑料垃圾的影響。這些小小的“綠色助推”,對(duì)于企業(yè)而言,其實(shí)成本并不高,在沒(méi)有影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的同時(shí),卻能夠更大程度的為社會(huì)、為環(huán)境帶來(lái)巨大的效應(yīng)。這也是中國(guó)企業(yè)綠色實(shí)踐的一個(gè)比較經(jīng)典的例子。
 
如果我們?nèi)フ{(diào)研中國(guó)企業(yè)在ESG各方面的實(shí)踐,我們會(huì)發(fā)現(xiàn),其實(shí)很多的中國(guó)企業(yè)都在不斷持續(xù)地踐行,比如塑料回收再利用,這非常的新興,在未來(lái)也非常有前景;比如說(shuō)做APP應(yīng)用的企業(yè),為視障人士開(kāi)發(fā)APP,幫助視障人士能夠享受手機(jī)時(shí)代所帶來(lái)的便利;還有一些金融機(jī)構(gòu)提供碳資產(chǎn)、保險(xiǎn)、生態(tài)的金融服務(wù),也同樣為企業(yè)在做ESG實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中保駕護(hù)航。
 
總體來(lái)看,在國(guó)際主流倡導(dǎo)ESG的趨勢(shì)下,中國(guó)企業(yè)不能僅僅只把它看作是一個(gè)成本、負(fù)擔(dān),或者只是為企業(yè)裝飾提升表面形象的一種方式,我們應(yīng)該利用中國(guó)智慧,基于中國(guó)情境尋找更好的ESG履行方式,將經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值趨同,實(shí)現(xiàn)ESG的賦能創(chuàng)造。
 
(本文整理自復(fù)旦管院•興動(dòng)ESG大講堂演講內(nèi)容)
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