推進(jìn)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)ESG信息披露的幾點(diǎn)思考

 

從全球看，隨著環(huán)境保護(hù)和社會(huì)公正意識(shí)的不斷增強(qiáng)，信息披露工作引起了國際社會(huì)的廣泛關(guān)注。2006年，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署銀行倡議組織發(fā)布《負(fù)責(zé)任投資原則》，支持機(jī)構(gòu)將ESG因素納入投資決策。部分國際組織、政府機(jī)構(gòu)對ESG信息披露的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容開展了持續(xù)研究。目前，已形成一些有影響力的標(biāo)準(zhǔn)和成果，如聯(lián)合國全球契約組織“全球契約十項(xiàng)原則”、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織《社會(huì)責(zé)任指南》、二十國集團(tuán)《信息披露工作組建議報(bào)告》、歐盟《可持續(xù)金融披露規(guī)則》、全球可持續(xù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》、可持續(xù)發(fā)展會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)SASB準(zhǔn)則等。

 

從國內(nèi)看，金融監(jiān)管部門始終高度重視金融機(jī)構(gòu)的信息披露工作。2007年，原中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任的意見》明確，各銀行機(jī)構(gòu)要采取適當(dāng)方式發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，闡述履行社會(huì)責(zé)任理念，明確在相關(guān)利益者權(quán)益、環(huán)境保護(hù)、公共利益保護(hù)等方面的目標(biāo)和措施。同年發(fā)布的《節(jié)能減排授信工作指導(dǎo)意見》要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)節(jié)能減排授信工作的信息披露，公開節(jié)能減排授信政策和標(biāo)準(zhǔn)，披露存在重大耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)和項(xiàng)目授信情況等。2012年，《綠色信貸指引》要求，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開綠色信貸戰(zhàn)略和政策，充分披露綠色信貸發(fā)展情況。對涉及重大環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)影響的授信，應(yīng)依法披露相關(guān)信息，接受市場和利益相關(guān)方的監(jiān)督。2017年，《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)服務(wù)企業(yè)走出去加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的指導(dǎo)意見》明確要求，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)指定專門部門和人員負(fù)責(zé)境外機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)信息披露，防范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。對存在潛在重大環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的境外項(xiàng)目，與客戶事先約定，以適當(dāng)方式及時(shí)披露項(xiàng)目名稱、主要投資者和承包商名稱、授信金額、環(huán)境影響評價(jià)情況等信息。近日，中國銀保監(jiān)會(huì)正式印發(fā)《銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)綠色金融指引》，明確指出銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)公開綠色金融戰(zhàn)略和政策，充分披露綠色金融發(fā)展情況；借鑒國際慣例、準(zhǔn)則或良好實(shí)踐，提升信息披露水平；對涉及重大環(huán)境、社會(huì)和治理風(fēng)險(xiǎn)影響的授信或投資情況，建立申訴回應(yīng)機(jī)制，依據(jù)法律法規(guī)、自律管理規(guī)則等主動(dòng)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整披露相關(guān)信息，接受市場和利益相關(guān)方監(jiān)督。

 

信息披露要兼顧全球發(fā)展的共同需要和發(fā)展中國家的特殊需要。一方面，工業(yè)文明始于發(fā)達(dá)國家，帶來生產(chǎn)力的巨大發(fā)展和生活水平的極大提高。伴隨工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程，全球氣候變暖、生物多樣性遭受破壞、海洋生態(tài)惡化等問題日趨嚴(yán)重，這是發(fā)達(dá)國家應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的歷史責(zé)任。另一方面，發(fā)展中國家大多處于工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的初期或早期，在與發(fā)達(dá)國家一同面對溫室氣體排放導(dǎo)致的全球氣候變化等問題同時(shí)，還要面對空氣污染、水污染、土壤污染等導(dǎo)致的霧霾、酸雨、食品安全，以及征地拆遷導(dǎo)致的文化遺產(chǎn)破壞、企業(yè)忽視社會(huì)責(zé)任可能造成員工安全威脅等局域性問題。此外，發(fā)展中國家還面臨貧困、饑餓、飲水、基礎(chǔ)醫(yī)療等基本公共服務(wù)匱乏的嚴(yán)重問題。這就要求發(fā)展中國家的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，在信息披露中要兼顧氣候變化、生物多樣性喪失、海洋污染等全球問題和空氣污染、水污染、土壤污染、基本公共服務(wù)匱乏等發(fā)展中國家特殊需要。

 

信息披露要兼顧國內(nèi)實(shí)踐和國際經(jīng)驗(yàn)。一方面，建設(shè)美麗中國、促進(jìn)共同富裕是黨中央高瞻遠(yuǎn)矚，準(zhǔn)確把握我國社會(huì)主要矛盾和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段變化，著眼于中華民族永續(xù)發(fā)展和中華民族偉大復(fù)興，為中國人民謀劃的共同愿景和奮斗方向。國務(wù)院相關(guān)部門落實(shí)中央部署，先后制定打贏污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)、促進(jìn)脫貧攻堅(jiān)、實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興、促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展等具體舉措。銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)加大對污染防治、鄉(xiāng)村振興、小微企業(yè)、節(jié)能增效等領(lǐng)域的支持，將金融支持和服務(wù)綠色發(fā)展、共同富裕作為ESG相關(guān)信息披露的重要內(nèi)容。另一方面，2015年，聯(lián)合國在可持續(xù)發(fā)展峰會(huì)提出可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，內(nèi)容包括消除貧困，消除饑餓，良好健康與福祉，優(yōu)質(zhì)教育，性別平等，清潔飲水與衛(wèi)生設(shè)施，廉價(jià)和清潔能源，體面工作和經(jīng)濟(jì)增長，工業(yè)、創(chuàng)新和基礎(chǔ)設(shè)施，縮小差距，可持續(xù)城市和社區(qū)，負(fù)責(zé)任的消費(fèi)和生產(chǎn)，氣候行動(dòng)，水下生物，陸地生物，和平、正義與強(qiáng)大機(jī)構(gòu)，促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的伙伴關(guān)系等17個(gè)方面。銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)ESG相關(guān)信息披露可積極借鑒可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的要求，研究完善披露內(nèi)容。

 

信息披露要兼顧正向信息與風(fēng)險(xiǎn)信息。人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾是我國社會(huì)的主要矛盾。人民群眾對優(yōu)美生態(tài)環(huán)境需要已經(jīng)成為這一矛盾的重要方面。金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)ESG信息披露不僅是落實(shí)黨中央國務(wù)院決策部署的重要舉措，也是回應(yīng)社會(huì)和人民關(guān)切的具體實(shí)踐。銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在信息披露過程中不僅要公布金融服務(wù)帶動(dòng)社會(huì)投資、創(chuàng)造就業(yè)崗位、支持創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步、實(shí)現(xiàn)溫室氣體和污染物減排量等正向信息，以便利益相關(guān)方了解銀行保險(xiǎn)業(yè)所做的貢獻(xiàn)，還要主動(dòng)公開與高能耗、高排放行業(yè)相關(guān)融資帶來的污染物排放、溫室氣體排放等負(fù)面信息，以及綠色轉(zhuǎn)型過程中可能產(chǎn)生的資產(chǎn)擱淺、不良資產(chǎn)增加等風(fēng)險(xiǎn)信息，以便利益相關(guān)方客觀認(rèn)識(shí)銀行保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和擬采取的應(yīng)對措施。

 

信息披露要兼顧效果信息和過程信息。信息披露內(nèi)容不僅要包括銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)ESG管理產(chǎn)生的積極效果，還可包括銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在公司戰(zhàn)略、政策策略、制度流程、風(fēng)險(xiǎn)偏好等結(jié)構(gòu)化信息，使利益相關(guān)方不僅了解銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)帶來的積極效果，還能認(rèn)識(shí)到銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為確保積極效果得以實(shí)現(xiàn)的方式、手段和工具，增強(qiáng)利益相關(guān)方對銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信任和信心。例如，在環(huán)境信息方面，不僅要披露碳排放、清潔和可再生能源利用、水資源保護(hù)、土地節(jié)約保護(hù)等效果信息，還可以披露在高排放、高污染行業(yè)的資產(chǎn)增速、退出計(jì)劃和路徑等過程信息。在社會(huì)責(zé)任信息方面，不僅要披露金融支持小微企業(yè)的信貸總量和增長速度，還可以披露內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、考核評價(jià)、配套措施等過程信息。

 

信息披露要兼顧一般披露與特殊項(xiàng)目。銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不僅要披露在重大環(huán)境、社會(huì)和治理風(fēng)險(xiǎn)影響方面授信和投資情況等一般信息，還需對支持的特殊類型項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)披露。例如，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在支持核電、重大水利樞紐等項(xiàng)目時(shí)，由于項(xiàng)目的周期長、對周邊生態(tài)環(huán)境可能造成的影響復(fù)雜，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)除了做好環(huán)境、社會(huì)和治理風(fēng)險(xiǎn)等一般披露外，還需要單獨(dú)披露上述具體項(xiàng)目的情況，例如，是否符合生物多樣性要求、輻射等環(huán)境污染，對周邊居民帶來就業(yè)、能源安全及可能造成的環(huán)境污染等信息。

 

信息披露要兼顧總量信息和顆粒度信息。以氣候相關(guān)信息披露為例，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有氣候相關(guān)信息披露主要涉及公車用油等范圍一信息和外購電力、蒸汽、供熱、制冷等范圍二信息。范圍三信息，即價(jià)值鏈中產(chǎn)生的所有其他間接溫室氣體排放雖規(guī)模大，但因數(shù)據(jù)質(zhì)量、披露成本等原因，披露較少。花旗、匯豐、巴克萊等金融機(jī)構(gòu)已開始對范圍三信息的披露，但主要集中于旅游交通行業(yè)。中資銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要?jiǎng)?chuàng)造條件，逐漸將電力、鋼鐵、制造業(yè)等溫室氣體排放量大的行業(yè)納入披露范圍，同時(shí)根據(jù)范圍三不同行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)排放物指標(biāo)。在社會(huì)責(zé)任方面，也要兼顧總量信息和顆粒度信息，例如，除披露小微企業(yè)信貸規(guī)模等總量指標(biāo)外，還可披露支持戶數(shù)、首貸戶占比、信用貸占比、細(xì)分行業(yè)等更具顆粒度的信息。 本文+內(nèi)-容-來-自；中^國_碳+排.放_(tái)交^易=網(wǎng) t a n pa ifa ng .c om