貸款撥備率與撥備覆蓋率
不良貸款率、貸款撥備率與撥備覆蓋率是商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的三個(gè)基本指標(biāo),三者具有密切的關(guān)系。其中,
不良貸款率=貸款撥備率/撥備覆蓋率。
1、貸款撥備率(又稱撥貸比):貸款損失準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款的比值
第一,計(jì)算公式為貸款撥備率=貸款減值準(zhǔn)備/各項(xiàng)貸款余額=(一般準(zhǔn)備+特殊準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備)/各項(xiàng)貸款余額。
第二,2011年銀監(jiān)會(huì)以9號(hào)令的形式印發(fā)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》,將《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中的一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特別準(zhǔn)備統(tǒng)一合并為“貸款損失準(zhǔn)備”,并將其在成本中列支,作為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金。其中,
貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提=1%*各項(xiàng)貸款余額+2%*關(guān)注類貸款+25%*次級(jí)類貸款+50%*可疑類貸款+100%*損失類貸款+特別準(zhǔn)備。
次級(jí)類和可疑類貸款的計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%,特別準(zhǔn)備由商業(yè)銀行根據(jù)特別風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)等自行確定按季計(jì)提。
貸款減值準(zhǔn)備期末余額
=期初余額+期初調(diào)整+當(dāng)期計(jì)提-當(dāng)期轉(zhuǎn)回+當(dāng)期轉(zhuǎn)入-已減值貸款折現(xiàn)回?fù)懿糠?收回以前年度核銷部分-當(dāng)期核銷+其它因素變動(dòng)
第三,2015-2016年業(yè)務(wù)制度更新,《G11-II資產(chǎn)質(zhì)量及準(zhǔn)備金》將三項(xiàng)準(zhǔn)備統(tǒng)一為減值準(zhǔn)備。
第四,中國(guó)上市公司的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金的提取比率為9%,即按應(yīng)收賬款余額的9%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,提取的準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。這里的壞賬準(zhǔn)備等同減值準(zhǔn)備。
第五,貸款撥備率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為2.50%。 本%文$內(nèi)-容-來-自;中_國(guó)_碳|排 放_(tái)交-易^網(wǎng)^t an pa i fang . c om
【版權(quán)聲明】本網(wǎng)為公益類網(wǎng)站,本網(wǎng)站刊載的所有內(nèi)容,均已署名來源和作者,僅供訪問者個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞之用,如有侵權(quán)請(qǐng)權(quán)利人予以告知,本站將立即做刪除處理(QQ:51999076)。