中國(guó)金融體系指標(biāo)大全

 

銀行的表內(nèi)外資產(chǎn)可分為銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)資產(chǎn)兩大類(lèi)。巴塞爾委員會(huì)2004年的《新資本協(xié)議》對(duì)其1996年《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》中的交易賬戶(hù)定義進(jìn)行了修改，修改后的定義為：交易賬戶(hù)記錄的是銀行為交易目的或規(guī)避交易賬戶(hù)其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。記入交易賬戶(hù)的頭寸必須在交易方面不受任何條款限制，或者能夠完全規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)。而且，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)交易賬戶(hù)頭寸經(jīng)常進(jìn)行準(zhǔn)確估值，并積極管理該項(xiàng)投資組合。為交易目的而持有的頭寸是指，在短期內(nèi)有目的地持有以便轉(zhuǎn)手出售、從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利或者鎖定套利（lock in arbitrage profits）的頭寸，如自營(yíng)頭寸、代客買(mǎi)賣(mài)頭寸和做市交易（market making）形成的頭寸。記入交易賬戶(hù)的頭寸應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足以下基本要求：一是具有經(jīng)高級(jí)管理層批準(zhǔn)的書(shū)面的頭寸/金融工具和投資組合的交易策略（包括持有期限）；二是具有明確的頭寸管理政策和程序；三是具有明確的監(jiān)控頭寸與銀行交易策略是否一致的政策和程序，包括監(jiān)控交易規(guī)模和交易賬戶(hù)的頭寸余額。是否具有交易目的在交易之初就已確定，此后一般不能隨意更改。與交易賬戶(hù)相對(duì)應(yīng)，銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬戶(hù)，最典型的是存貸款業(yè)務(wù)。交易賬戶(hù)中的項(xiàng)目通常按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)（mark-to-market），當(dāng)缺乏可參考的市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，可以按模型定價(jià)（mark-to-model）。按模型定價(jià)是指將從市場(chǎng)獲得的其他相關(guān)數(shù)據(jù)輸入模型，計(jì)算或推算出交易頭寸的價(jià)值。銀行賬戶(hù)中的項(xiàng)目則通常按歷史成本計(jì)價(jià)。

 

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于賬戶(hù)劃分的內(nèi)部政策和程序，內(nèi)容應(yīng)包括：對(duì)交易業(yè)務(wù)的界定，應(yīng)列入交易賬戶(hù)的金融工具，對(duì)交易和非交易崗位及其職責(zé)的嚴(yán)格劃分，金融工具或投資組合的交易策略，交易頭寸的管理政策和程序，監(jiān)控交易頭寸與交易策略是否一致的程序等。同時(shí)，銀行應(yīng)保留完整的交易和賬戶(hù)劃分記錄，以便進(jìn)行查詢(xún)，并接受內(nèi)部、外部審計(jì)和監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，采取相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制方法。

 

另外，劃分銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)，也是準(zhǔn)確計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的基礎(chǔ)。巴塞爾委員會(huì)于1996年1月頒布的《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》以及大多數(shù)國(guó)家據(jù)此制定的資本協(xié)議將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入了資本要求的范圍，但未涵蓋全部的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，所包括的是在交易賬戶(hù)中的利率和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)以及在銀行和交易賬戶(hù)中的匯率和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。因此，若賬戶(hù)劃分不當(dāng)，會(huì)影響市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的準(zhǔn)確程度；若銀行在兩個(gè)賬戶(hù)之間隨意調(diào)節(jié)頭寸，則會(huì)為其根據(jù)需要調(diào)整所計(jì)算的資本充足率提供監(jiān)管套利機(jī)會(huì)。目前，實(shí)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的國(guó)家/地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局都制定了銀行賬戶(hù)、交易賬戶(hù)劃分的基本原則，并要求商業(yè)銀行據(jù)此制定內(nèi)部的政策和程序，詳細(xì)規(guī)定賬戶(hù)劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序。監(jiān)管當(dāng)局則定期對(duì)銀行的賬戶(hù)劃分情況進(jìn)行檢查，檢查重點(diǎn)是其內(nèi)部賬戶(hù)劃分的政策、程序是否符合監(jiān)管當(dāng)局的要求，是否遵守了內(nèi)部的賬戶(hù)劃分政策和程序，是否為減少監(jiān)管資本要求而人為地在兩個(gè)賬戶(hù)之間調(diào)節(jié)頭寸等。